Como são tributados os lucros do trading?

Compreender como os lucros provenientes do trading são tributados é essencial para traders que buscam otimizar seus resultados financeiros. Este artigo oferece uma visão detalhada sobre o tratamento fiscal dos lucros de trading nos Estados Unidos em 2025, abordando desde a classificação das atividades de trading até as deduções de despesas comerciais.

1. Classificação das Atividades de Trading

A IRS (Internal Revenue Service) distingue entre investidores e traders com base na frequência e na natureza das atividades de trading.

Investidor vs. Trader

Um investidor geralmente mantém valores mobiliários por períodos mais longos, tipicamente mais de um ano, e realiza transações com menos frequência. Os lucros são tributados como ganhos de capital.

Por outro lado, um trader se envolve em atividades de trading substanciais e regulares para lucrar com movimentos de mercado de curto prazo. Para qualificar-se como trader, é necessário:

• Realizar atividades de trading frequentes.
• Dedicar tempo significativo ao trading.
• Tratar o trading como uma atividade comercial primária.

Por exemplo, a IRS negou o status de trader a indivíduos que realizaram 1.100 transações, mas executaram 86% delas em um período de dois meses. Fonte.

2. Tratamento Fiscal com Base no Período de Detenção

Os lucros de trading são tributados de maneira diferente dependendo do período em que os ativos são mantidos.

Ganhos de Capital de Curto Prazo

Para ativos mantidos por um ano ou menos, os ganhos são tributados como renda ordinária, com taxas variando de 10% a 37% em 2025. Fonte.

Ganhos de Capital de Longo Prazo

Para ativos mantidos por mais de um ano, os ganhos se beneficiam de taxas fiscais preferenciais:

• Taxa de 0%: Aplica-se a declarantes solteiros com renda tributável até $48.350.
• Taxa de 15%: Aplica-se a declarantes solteiros com renda tributável entre $48.351 e $533.400.
• Taxa de 20%: Aplica-se a declarantes solteiros com renda tributável acima de $533.400.

Ativos especiais, como colecionáveis, são tributados a uma taxa máxima de 28%, e a depreciação de vendas de imóveis pode ser tributada em até 25%. Fonte.

3. Eleição de Marcação a Mercado (MTM)

A eleição de contabilidade de Marcação a Mercado (MTM) permite que traders tratem todos os ganhos e perdas de trading como renda ou perdas ordinárias.

Vantagens da Eleição MTM

Essa eleição oferece várias vantagens:

• Permite a dedução total das perdas de trading contra outras rendas, contornando o limite de $3.000 para perdas de capital.
• Isenta traders das regras de venda a descoberto, que proíbem perdas da venda de valores mobiliários se recomprarem dentro de 30 dias.
• Exige a apresentação de uma declaração à IRS até a data de vencimento original da declaração de impostos para o ano em que a eleição deve entrar em vigor.

Para mais informações, consulte Fonte.

4. Deduções de Despesas Comerciais

Traders que se qualificam para o Status de Trader podem deduzir despesas relacionadas ao negócio, incluindo:

• Software e plataformas de trading.
• Cursos educacionais sobre estratégias de trading.
• Despesas de escritório em casa, se aplicável.

Essas deduções são relatadas no Schedule C (Form 1040), Lucro ou Prejuízo de Negócio. Fonte.

5. Mudanças Fiscais Propostas e Desenvolvimentos Legislativos

O cenário fiscal está em constante evolução, e várias propostas estão sendo discutidas.

Aumento da Taxa de Imposto sobre Ganhos de Capital

A proposta orçamentária do governo Biden para o ano fiscal de 2025 sugere aumentar a taxa marginal máxima sobre ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados para 44,6% para indivíduos que ganham mais de $1 milhão anualmente. Essa proposta ainda está em consideração e não foi promulgada como lei. Fonte.

Fechamento da Brecha do Interesse Carregado

A administração Trump expressou intenções de eliminar a brecha fiscal do "interesse carregado", que permite que gerentes de fundos de private equity e hedge paguem taxas de imposto sobre ganhos de capital mais baixas sobre certos ganhos. Embora essa medida esteja alinhada com esforços mais amplos de reforma tributária, ainda não foi implementada. Fonte.

Lei de Alívio da Inflação sobre Ganhos de Capital

O senador Ted Cruz introduziu a Lei de Alívio da Inflação sobre Ganhos de Capital de 2025, que visa indexar a base de custo de ativos de capital à inflação. Essa medida ajustaria o cálculo dos ganhos de capital para refletir a inflação, potencialmente reduzindo as obrigações fiscais para investidores. O projeto de lei está atualmente pendente no Congresso. Fonte.

6. Impostos Estaduais e Locais

A maioria dos estados tributa os ganhos de capital como renda ordinária. No entanto, alguns estados não tributam a renda (por exemplo, Flórida, Texas) e, consequentemente, não tributam os ganhos de capital. É essencial consultar as diretrizes fiscais específicas do estado para entender as obrigações fiscais locais. Fonte.

7. Registro e Relato

Manter registros detalhados de todas as atividades de trading é crucial para um relato fiscal preciso e conformidade.

Documentação Necessária

Os registros devem incluir:

• Datas das transações.
• Preços de compra e venda.
• Número de ações ou contratos.
• Períodos de detenção.
• Despesas relacionadas ao trading.

Um registro adequado garante um relato preciso e apoia quaisquer reivindicações em caso de auditoria pela IRS. Fonte.

Conclusão

A tributação dos lucros de trading nos EUA é multifacetada, influenciada por fatores como frequência de trading, períodos de detenção e a eleição de métodos contábeis. Manter-se informado sobre as leis fiscais atuais e as mudanças propostas é essencial para um planejamento fiscal eficaz. Consultar um profissional de impostos pode fornecer orientações personalizadas adaptadas às atividades de trading individuais e objetivos financeiros.

Perguntas Frequentes (FAQ)

1. Qual é a diferença entre um investidor e um trader?

Um investidor geralmente mantém ativos por longos períodos e realiza transações com menos frequência, enquanto um trader realiza transações frequentes e busca lucrar com movimentos de curto prazo no mercado.

2. Como os ganhos de capital são tributados?

Os ganhos de capital são tributados como renda ordinária para ativos mantidos por um ano ou menos, enquanto ativos mantidos por mais de um ano se beneficiam de taxas fiscais preferenciais.

3. O que é a eleição de Marcação a Mercado (MTM)?

A eleição MTM permite que traders tratem todos os ganhos e perdas de trading como renda ordinária, oferecendo vantagens como a dedução total de perdas e isenção de regras de venda a descoberto.

4. Quais despesas podem ser deduzidas por traders?

Traders podem deduzir despesas relacionadas ao negócio, como software de trading, cursos educacionais e despesas de escritório em casa.

5. Como posso me preparar para uma auditoria da IRS?

Manter registros detalhados de todas as transações, incluindo datas, preços e despesas, é fundamental para garantir um relato preciso e estar preparado para uma auditoria.

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Pedro Souza

Pedro traz uma curiosidade vitalícia pelos mercados globais, investimentos e finanças digitais para seus escritos. Após iniciar sua carreira em startups de tecnologia em Lisboa e São Paulo, Pedro mudou seu foco para o comércio, onde passou os últimos cinco anos aprimorando suas habilidades e estratégias. Por meio de seus artigos, Pedro combina o pensamento analítico com a experiência prática para ajudar os traders a tomar decisões de negociação informadas. Sua missão é desmistificar o comércio e inspirar outros a assumir o controle de seu futuro financeiro.